近日，遂寧市公安局經(jīng)開區(qū)分局成功破獲一起“暴力虛開”增值稅專用發(fā)票重大案件，打掉一專業(yè)虛開犯罪團(tuán)伙。該團(tuán)伙先后在遂寧市經(jīng)開區(qū)注冊17家企業(yè)商戶對外虛開增值稅專用發(fā)票，涉案發(fā)票金額達(dá)2000余萬元，稅額達(dá)260余萬元。

2023年7月，遂寧市公安局經(jīng)開分局收到國家稅務(wù)總局遂寧市稅務(wù)局稽查局移送案件線索：經(jīng)開區(qū)內(nèi)某租賃有限公司、某商貿(mào)有限公司兩家企業(yè)經(jīng)營異常，在注冊后不久便注銷失聯(lián)。該局經(jīng)偵部門對此線索高度重視，全面調(diào)取了相關(guān)企業(yè)的注冊資料、發(fā)票明細(xì)、資金交易明細(xì)等數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合研判分析，最終厘清了企業(yè)經(jīng)營異常背后的黑灰鏈條。

“我們展開調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，含前期線索移送的兩戶企業(yè)在內(nèi)共有17家轄區(qū)內(nèi)企業(yè)被一犯罪團(tuán)伙控制用于虛開增值稅專用發(fā)票，而該團(tuán)伙的頭目則是某部門的原勞務(wù)派遣工作人員姜某。”遂寧市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局刑事偵查大隊經(jīng)偵中隊指導(dǎo)員李豪俊介紹道。

據(jù)悉，犯罪嫌疑人姜某對于涉稅業(yè)知識有一定了解，離職后因為手頭緊張便打起了虛開發(fā)票的歪主意。2021年11月至2022年期間，姜某陸續(xù)拉攏身邊的朋友熟人以及代理記賬公司負(fù)責(zé)人在內(nèi)的多人入伙，利用他人身份信息掛名先后注冊登記17家空殼企業(yè)商戶向下游企業(yè)大肆“暴力虛開”增值稅專用發(fā)票，姜某等人按開票金額的6%—10%向下游受票方收取開票費非法獲利。整個犯罪過程中，犯罪團(tuán)伙組織架構(gòu)清晰，成員間就領(lǐng)票、開票、賣票、過賬各環(huán)節(jié)層層分工、單線聯(lián)系形成完整鏈條。

虛開發(fā)票、隱匿收入、內(nèi)外勾結(jié)……隨著大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的實施,各種騙取留抵退稅的手段不斷花樣翻新。本案中犯罪團(tuán)伙采取的犯罪手法為暴力虛開，那么到底什么是“暴力虛開”呢？

“暴力虛開”的概念是相對于傳統(tǒng)虛開模式而言的。這種公司打一成立就是為虛開發(fā)票而生的，它們沒有任何經(jīng)營實體，根本不會裝模作樣的去偽造與虛開配套的各種資金流、貨物流、合同流。據(jù)了解，姜某等人控制的暴力虛開企業(yè)存在以下特征：一是注冊登記信息異常。相關(guān)企業(yè)商戶注冊名多含有生僻字，無任何寓意，且注冊地址虛假，企業(yè)登記人員任職存在交叉，法人均為掛名法人。二是存續(xù)時間短。相關(guān)企業(yè)商戶從成立到注銷時間十分短，最長不會超過三個月。三是開票信息異常。相關(guān)企業(yè)商戶在短期內(nèi)每月按照最大額度領(lǐng)取發(fā)票后集中頂額對外開票，均未繳納增值稅或進(jìn)行增值稅零申報，企業(yè)無任何進(jìn)項抵扣憑證。

該犯罪團(tuán)伙的暴力虛開行為不僅引發(fā)行業(yè)性風(fēng)險、造成國家稅款流失，還易誘發(fā)騙稅、逃稅、地下錢莊等其他衍生犯罪，嚴(yán)重擾亂了正常社會的經(jīng)濟(jì)秩序，破壞當(dāng)?shù)氐臓I商環(huán)境。

經(jīng)前期工作，遂寧市公安局經(jīng)開分局會同稅務(wù)稽查部門于2023年9月開展全面收網(wǎng)行動。截至目前，該犯罪團(tuán)伙姜某等7名犯罪嫌疑人已被抓獲并移送遂寧市船山區(qū)人民檢察院審查起訴，通過案件辦理挽回直接稅收損失200余萬元，扣押違法所得30余萬元。

“該案的告破實現(xiàn)了對虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的全鏈條打擊，有力維護(hù)了國家稅收秩序，震懾了企圖偷逃稅款的企業(yè)，也對代理記賬行業(yè)的工作從業(yè)人員起到了警示教育作用。”遂寧市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局副局長冉強說道。（遂寧經(jīng)開公安 供稿）